Wichtige Beträge

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Für wesentliche steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Positionen finden Sie nachstehend die wichtigsten Werte für die Jahre 2023 bis 2025 in EURO.

Einkommensteuer

Rechtsquelle	Schlagworte	2025	2024	2023
EStG § 3(1)Z15(a)	Freibetrag für Zuwendungen des Arbeitgebers zur Zukunftssicherung seiner Arbeitnehmer	300,00	300,00	300,00
EStG § 3(1)15b	Freibetrag bei Zuwendung einer Mitarbeiterkapitalbeteiligungen	3.000,00	3.000,00	3.000,00
EStG §13	Geringwertige Wirtschaftsgüter	1.000,00	1.000,00	1.000,00 für Wirtschaftsjahre, die ab dem 1.1. beginnen
EStG §16(3)	Werbungskosten, Pauschbetrag	132,00	132,00	132,00
EStG §18(1)Z5	Sonderausgaben, Kirchenbeitrag	600,00	600,00	400,00
EStG §24(4)	Freibetrag bei Betriebsveräußerung	7.300,00	7.300,00	7.300,00
EStG §26Z4(b)	Taggeld für Inlandsreisen	30,00	26,40	26,40
EStG §33(1)	Einkommensteuertarif 50 % ab Einkommen	103.072,00	99.266,00	93.120,00
EStG §33(1)	Einkommensteuertarif 55 % ab Einkommen	1.000.000,00	1.000.000,00	1.000.000,00
EStG §33(4)Z1	Alleinverdienerabsetzbetrag
	- bei einem Kind	601,00	572,00	520,00
	- bei zwei Kindern	813,00	774,00	704,00
	- ab drei Kindern, zusätzlich (für jedes weitere Kind)	268,00	255,00	232,00
	Zuverdienstgrenze mit Kind	7.284,00	6.937,00	6.312,00
EStG §33(4)Z2	Alleinerzieherabsetzbetrag
	-mit einem Kind	601,00	572,00	520,00
	-mit zwei Kindern	813,00	774,00	704,00
	-ab drei Kindern, zusätzlich (für jedes weitere Kind)	268,00	255,00	232,00
EStG §33(3)	Kinderabsetzbetrag pro Monat	70,90	67,80	61,80
EStG §33(4)Z3	Unterhaltsabsetzbetrag für das erste Kind pro Monat	37,00	35,00	31,00
	- für das zweite Kind pro Monat	55,00	52,00	47,00
	- für jedes weitere Kind pro Monat	73,00	69,00	62,00
EStG §33(5)Z1	Verkehrsabsetzbetrag	487,00	463,00	421,00
EStG §33(5)Z2	Erhöhter Verkehrsabsetzbetrag	838,00	798,00	726,00
EStG §33(5)Z3	Zuschlag zum Verkehrsabsetzbetrag	790,00	752,00	684,00
EStG §33(5)Z4	Pendlereuro (pro km)	2,00	2,00	2,00 p. a. + 0,50 p. m. für Jan-Jun
EStG §33(6)	Pensionistenabsetzbetrag	1.002,00	954,00	868,00
	erhöhter Pensionistenabsetzbetrag	1.476,00	1.405,00	1.278,00
EStG §41(1)Z1	Veranlagungsgrenze bei lohnsteuerpflichtigen Einkünften	730,00	730,00	730,00
EStG §42(1)Z3	Steuererklärungspflicht, allgemein (wenn keine lohnsteuerpflichtigen Einkünfte bezogen wurden)	13.308,00	12.816,00	11.693,00
EStG §42(1)Z3	Steuererklärungspflicht für Lohnsteuerpflichtige	14.517,00	13.981,00	12.756,00
EStG §42(2)	Steuererklärungspflicht für beschränkt Steuerpflichtige	2.421,00	2.331,00	2.126,00
EStG §45(1)	Vorauszahlungen Freigrenze	300,00	300,00	300,00
EStG §67(1)	Sonstige Bezüge: Freibetrag	620,00	620,00	620,00
Pkw-Angemessenheits-VO §1	Angemessenheitsgrenze Pkw	40.000,00	40.000,00	40.000,00
EStG §3Z14	Betriebsveranstaltungen (pro Teilnehmer)	365,00	365,00	365,00
EStG §3(1)Z17	Essensbons, auch mitnehmbare Lebensmittel pro Arbeitstag	2,00	2,00	2,00
EStG §3(1)Z17	Essensbons für Kantine, Gasthaus usw. pro Arbeitstag	8,00	8,00	8,00
Sachbezugswerte-VO §4(1)	Sachbezugswert für Kfz bei geringem - CO₂-Ausstoß - und monatliche Nutzung über 500 km: 1,5 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal.	720,00	720,00	720,00
Sachbezugswerte-VO §4(2)	Sachbezugswert für Kfz bei geringem - CO₂-Ausstoß - und monatliche Nutzung bis 500 km: 0,75 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal.	360,00	360,00	360,00
Sachbezugswerte-VO §4(1)	Sachbezugswert für Kfz und - monatliche Nutzung über 500 km: 2 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal.	960,00	960,00	960,00
Sachbezugswerte-VO §4(2)	Sachbezugswert für Kfz und - monatliche Nutzung bis 500 km: 1 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal.	480,00	480,00	480,00
Sachbezugswerte-VO §4a(1)	Sachbezugswert für Kfz - Abstellplatz pro Monat	14,53	14,53	14,53
Sachbezugswerte-VO §5(3)	Freibetrag Sachbezug Arbeitgeberdarlehen	7.300,00	7.300,00	7.300,00

Einkommensteuertarif

Tarifstufen 2025 in EUR	Tarifstufen 2024 in EUR	Steuersatz
0 bis 13.308,00	0 bis 12.816,00	0 %
über 13.308,00 bis 21.617,00	über 12.816,00 bis 20.818,00	20 %
über 21.617,00 bis 35.836,00	über 20.818,00 bis 34.513,00	30 %
über 36.836,00 bis 69.166,00	über 34.513,00 bis 66.612,00	40 %
über 69.166,00 bis 103.072,00	über 66.612,00 bis 99.266,00	48 %
über 103.072,00 bis 1 Mio.	über 99.266,00 bis 1 Mio.	50 %
über € 1 Mio.	über € 1 Mio.	55 %*

^{* zeitlich befristet bis 2025}

Amtliche km-Sätze

Rechtsquelle	Schlagworte	2025	2024	2023
LStR Rz 1404	Kilometergeld PKW	0,50	0,42	0,42
	für Mitfahrer	0,15	0,05	0,05

Körperschaftsteuer (GmbH, AG, Vereine, ...)

Rechtsquelle	Schlagworte	2025	2024	2023
KStG §23(1)	Freibetrag für gemeinnützige Körperschaften	10.000,00	10.000,00	10.000,00
KStG §24(4)Z1	Mindeststeuer für GmbH p.a.	500,00	500,00	1.750,00
KStG §24(4)Z2	Mindeststeuer für Kreditinstitute und Versicherungsunternehmen p.a.	5.452,00	5.452,00	5.425,00
KStG §24(4)Z3	Mindeststeuer für GmbH p.a. in den ersten fünf Jahren	-	-	500,00
KStG §24(4)Z3	In den folgenden fünf Jahren	-	-	1.000,00

Umsatzsteuer

Rechtsquelle	Schlagworte	2025	2024	2023
UStG §6(1)Z27	Kleinunternehmerregelungsgrenze	55.000,00	35.000,00	35.000,00
UStG §7(1)Z3(c)	Touristenexport ab einem Betrag von	75,00	75,00	75,00
UStG §11(6)	Kleinbetragsrechnung	400,00	400,00	400,00
UStG §17(2)Z2	Ist-Besteuerung bis	110.000,00	110.000,00	110.000,00
UStG §21(2)	Quartalsweise Voranmeldung bis	100.000,00	100.000,00	100.000,00
UStG §21(6)	Befreiung von der Steuererklärungspflicht für Kleinunternehmer	55.000,00	35.000,00	30.000,00
UStG Art1(4)Z2	Erwerbsschwelle	11.000,00	11.000,00	11.000,00

Sozialversicherung

Rechtsquelle	Schlagworte	2025	2024	2023
ASVG §108(3)	Höchstbeitragsgrundlage täglich	215,00	202,00	195,00
ASVG §108(3)	Höchstbeitragsgrundlage monatlich	6.450,00	6.060,00	5.850,00
ASVG §108(3)	Höchstbeitragsgrundlage jährlich	91.560,00	84.840,00	81.900,00
ASVG §108(3)	Höchstbeitragsgrundlage für Sonderzahlungen jährlich	12.900,00	12.120,00	11.700,00
ASVG §77(4)	Jahresbeitrag Unfallversicherung für Selbstständige	144,84	136,20	131,64
ASVG §5(2)	Geringfügigkeitsgrenze monatlich	551,10	518,44	500,91
ASVG §77(2a)	Beitrag für geringfügig Beschäftigte (Opting In)	77,81	73,20	70,72
GSVG §48	Höchstbeitragsgrundlage monatlich	7.525,00	7.070,00	6.825,00
GSVG §48	Höchstbeitragsgrundlage jährlich	90.300,00	84.840,00	81.900,00
GSVG §25(4)	Mindestbeitragsgrundlage, monatlich, Pensionsversicherung	551,10	518,44	500,91
GSVG §25(4)	Mindestbeitragsgrundlage, monatlich, Krankenversicherung	551,10	518,44	500,91
GSVG §25(4)	Mindestbeitragsgrundlage, jährlich, Pensionsversicherung	6.613,20	6.221,28	6.010,92
GSVG §25(4)	Mindestbeitragsgrundlage, jährlich, Krankenversicherung	6.613,20	6.221,28	6.010,92
GSVG §4(1)Z7	Kleinstunternehmer Umsatzgrenze jährlich	55.000,00	35.000,00	35.000,00
GSVG §4(1)Z7	Kleinstunternehmer Einkünftegrenze jährlich	6.613,20	6.221,28	6.010,92

Bundesabgabenordnung

Rechtsquelle	Schlagworte	2025	2024	2023
BAO §205(2)	Freigrenze Anspruchszinsen	50,00	50,00	50,00
BAO §212(2)	Freigrenze Stundungszinsen	50,00	50,00	50,00
BAO §205(2)	Anspruchszinsen	ab 1.1. 5,03 %	ab 1.1. 5,88 % ab 18.9. 5,03 %	ab 1.1. 3,88 % ab 8.2. 4,38 % ab 22.3. 4,88 % ab 21.6. 5,38 % ab 20.9. 5,88 %
BAO §212(2)	Stundungszinsen	ab 1.1. 7,53 %	ab 1.1. 5,88 % ab 1.7. 8,38 % ab 18.9. 7,53 %	ab 1.1. 3,88 % ab 8.2. 4,38 % ab 22.3. 4,88 % ab 21.6. 5,38 % ab 20.9. 5,88 %

Gebühren

Rechtsquelle	Schlagworte	2025	2024	2023
GebG §14TP1	Feste Gebühr z. B. für Abschriften, Eingaben, Protokolle, amtliche Zeugnisse	14,30	14,30	14,30
GebG §14TP7(1)Z4(a)	Protokolle über Hauptversammlung einer AG	285,90	285,90	285,90
GebG §14TP7(1)Z4(b)	Protokolle über Generalversammlung einer GmbH	142,90	142,90	142,90
GebG §33TP5(1)Z1	Bestandsverträge, im Allgemeinen (keine Wohnräume)	1 %	1 %	1 %

Stand: 17. Dezember 2024

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